Пологівська ОДПІ інформує
Платники Пологівського, Більмацького та Розівського районів за 2020 рік сплатили до бюджетів понад 800 мільйонів гривень податків і зборів
Протягом січня-грудня 2020 року платники податків Пологівського, Більмацького та Розівського районів спрямували до бюджетів усіх рівнів 854,5 мільйонів гривень. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 103,7 мільйонів.
Як повідомила начальниця Пологівського відділу камеральних перевірок управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Запорізькій області Світлана Бруй, до державного бюджету надійшло 387,7 мільйонів, що на 85,7 мільйонів більше, ніж торік. Місцеві скарбниці за цей час отримали 466,8 мільйонів, що перевищило минулорічний показник на 18 мільйонів.
За підсумками 2020 року єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування надійшло 255,2 мільйона, що перевищує минулорічні показники на 23,5 мільйонів гривень.
Роз’яснення законодавства
Закон України № 466: зміни в оподаткуванні дивідендів
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області нагадує, що згідно зі змінами, внесеними Законом України № 466 до Податкового кодексу України, 01.01.2021 набрав чинності оновлений п.п. 14.1.49 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) щодо визначення дивідендів.
Так, дивіденди – це платіж, що здійснюється юридичною особою, в тому числі емітентом корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів чи інших цінних паперів, на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку (пай) у майні (активах) емітента, у зв'язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку.
Для цілей оподаткування до дивідендів прирівнюються також:
? платіж у грошовій чи негрошовій формі, що здійснюється юридичною особою на користь її засновника та/або учасника (учасників) у зв'язку з розподілом чистого прибутку (його частини);
? суми доходів у вигляді платежів за цінні папери (корпоративні права), що виплачуються на користь нерезидента, зазначеного в підпунктах «а», «в», «г» п.п. 39.2.1.1 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ, у контрольованих операціях понад суму, яка відповідає принципу «витягнутої руки»;
? вартість товарів (робіт, послуг), крім цінних паперів та деривативів), що придбаваються у нерезидента зазначеного в підпунктах «а», «в», «г» п.п. 39.2.1.1 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ, у контрольованих операціях понад суму, яка відповідає принципу «витягнутої руки»;
? сума заниження вартості товарів (робіт, послуг), які продаються нерезиденту, зазначеному в підпунктах «а», «в», «г» п.п. 39.2.1.1 п.п. 39.2.1 п. 39.2 ст. 39 ПКУ, у контрольованих операціях порівняно із сумою, яка відповідає принципу «витягнутої руки»;
? виплата в грошовій або негрошовій формі, що здійснюється юридичною особою на користь її засновника та/або учасника - нерезидента України у зв'язку зі зменшенням статутного капіталу, викупом юридичною особою корпоративних прав у власному статутному капіталі, виходом учасника зі складу господарського товариства або іншої аналогічної операції між юридичною особою та її учасником, у розмірі, що призводить до зменшення нерозподіленого прибутку юридичної особи.
Стартувала деклараційна кампанія – 2021
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області інформує.
З початку 2021 року стартувала кампанія декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2020 року.
Щороку подавати декларацію про майновий стан і доходи за минулий рік – конституційний обов’язок громадян (ч. 2 ст. 67 Конституції України).
За вибором платника податків декларація подається за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою; поштою або засобами електронного зв’язку.
Звертаємо увагу, що для зручності платників та спрощення процедури декларування доходів громадянами, на офіційному вебпорталі ДПС в Електронному кабінеті у розділі «ЕК для громадян» працює електронний сервіс «Декларація про майновий стан і доходи». За допомогою цього сервісу можна заповнити декларацію та надіслати її до контролюючого органу в електронному вигляді з копіями первинних документів, зокрема, для використання права на податкову знижку.
Граничні строки подання декларації за звітний (податковий) 2020 рік:
? для фізичних осіб – підприємців, які здійснюють підприємницьку діяльність на загальній системі оподаткування, – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. Останній день – 09.02.2021;
? для громадян, які відповідно до норм розділу IV ПКУ зобов’язані подавати декларацію, та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, – до 01 травня року, що настає за звітним. Останній день – 30.04.2021;
? для фізичних осіб, які декларують право на податкову знижку – по 31 грудня включно наступного за звітним роком. Останній день – 31.12.2021.
Нагадуємо, що обов’язок щодо подання декларації у платників податків виникає:
- при отриманні доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). До таких доходів відносяться, зокрема, доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування чи отримання в дарунок майна не від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення тощо;
? при отриманні від податкових агентів доходів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. До таких доходів відносяться, зокрема, операції з інвестиційними активами;
? при отриманні іноземних доходів;
? та в інших випадках передбачених законодавством, зокрема, при отриманні у власність майна за рішенням суду.
Разом з тим, слід зазначити, що обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно:
? від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
? виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом ПКУ;
? від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до розділу IV ПКУ не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів був сплачений податок відповідно до розділу IV ПКУ;
? у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ.
Від відповідального ставлення до вимог законодавства і своєчасного виконання конституційного обов’язку громадянами залежить економічний розвиток держави, її фінансова безпека та рівень соціального захисту.
Кампанія декларування 2021 року: хто не подає податкову декларацію про майновий стан і доходи
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області нагадує, що платник податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) зобов'язаний подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) відповідно до Податкового кодексу України (далі – ПКУ).
Норми встановлені п. 179.1 ст. 179 ПКУ.
Обов'язок платника ПДФО щодо подання податкової декларації вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник ПДФО отримував доходи:
? від податкових агентів, які згідно з цим розділом не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
? виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених розділом «Податок на доходи фізичних осіб» ПКУ;
? від операцій продажу (обміну) майна, дарування, дохід від яких відповідно до розділу «Податок на доходи фізичних осіб» ПКУ не оподатковується, оподатковується за нульовою ставкою та/або з яких при нотаріальному посвідченні договорів, за якими був сплачений ПДФО відповідно до розділу «Податок на доходи фізичних осіб» ПКУ;
? у вигляді об'єктів спадщини, які відповідно до цього розділу оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено ПДФО відповідно до п. 174.3 ст. 174 ПКУ
Норми визначені п. 179.2 ст. 179 ПКУ.
Увага!!! Зміна рахунків для сплати податків, сборів та єдиному внеску з 1 січня 2021 року
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області повідомляє, що з 01.01.2021 вводяться в дію нові рахунки для зарахування надходжень до державного і місцевих бюджетів та зарахування коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок).
Кошти, сплачені з 01.01.2021 на старі рахунки по зарахуванню податків, зборів та єдиного внеску не будуть зараховуватись, а повертатимуться як нез’ясовані надходження.
Інформація розміщена на субсайті «Територіальні органи ДПС у Запорізькій області» офіційного вебпорталу ДПС України за посиланням https://zp.tax.gov.ua/byudjetni-rahunki/.
Нові рахунки для сплати єдиного внеску
З 1 січня 2021 року вступають в дію нові небюджетні рахунки 3556, відкриті на ім’я територіальних органів Державної податкової служби України для сплати коштів єдиного внеску.
Заповнення платниками поля "Призначення платежу" розрахункових документів у разі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.
При сплаті єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування поле "Призначення платежу" розрахункового документа заповнюється таким чином:
|
* |
;101 |
; код за ЄДРПОУ |
; сплата єдиного внеску |
; |
; |
; |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 – службовий код ("*");
2 – код виду сплати ("101" – Сплата суми єдиного внеску);
3 – код за ЄДРПОУ платника, який здійснює сплату;
4 – друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу;
5 – не заповнюється;
6 – не заповнюється;
7 – не заповнюється.
Реквізити рахунків для сплати ЄВ розміщені за посиланням:
Закон № 466: відповідальність контролюючих органів та платників податків
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області нагадує, що Законом України від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» із змінами запроваджено нову концепцію відповідальності, яка передбачає:
обов’язковий аналіз та доведення контролюючими органами наявності умислу та вини платника податків при вчиненні податкового правопорушення;
притягнення до фінансової відповідальності платника податків за вчинення податкового правопорушення здійснюється за умови наявності в діянні вини, крім деяких податкових правопорушень, відповідальність за які настає незалежно від наявності вини;
визначення обставин, що пом’якшують відповідальність особи за вчинення податкового правопорушення;
визначення додаткових обставин, що звільняють від фінансової відповідальності платника податків, зокрема вчинення діяння особою, що діяла відповідно до висновку об’єднаної палати, Великої Палати Верховного Суду, зразкової справи Верховного Суду щодо застосування норми права, від якої в подальшому було відступлено внаслідок незаконних рішень, дій або бездіяльності контролюючих органів;
зменшення розміру штрафів за вчинення податкового правопорушення на 50 відсотків у разі наявності хоча б однієї обставини, що пом’якшує відповідальність;
відповідальність контролюючих органів за вчинення податкових правопорушень незалежно від наявності вини;
визначення фіксованого розміру компенсації (одна мінімальна заробітна плата) за шкоду, заподіяну протиправними рішеннями, діями чи бездіяльністю контролюючих органів, для отримання якої платнику податків необхідно довести лише факт протиправності рішень, дій бездіяльності контролюючих органів визначення переліку видів шкоди, заподіяної протиправними рішеннями, діями чи бездіяльністю контролюючих органів, які можуть бути заявлені платником податків до відшкодування;
скасування штрафних санкції до фізичних осіб у разі неподання або порушення строків подання інформації для формування Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (у разі зміни ПІБ, адреси тощо);
скасування штрафних санкцій у випадках, коли помилки щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків у податковій звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку були виправлені податковими агентами самостійно, в тому числі протягом 30 календарних днів з дня надходження повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом;
збільшення у 2 рази штрафів для платників податків за окремі порушення у сфері адміністрування податків усунення неузгодженостей та розбіжностей у нормах Кодексу щодо нарахування пені за актами перевірок.
Закон України № 1017-ІХ: зміни щодо застосування РРО/ПРРО
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області нагадує, що 10 грудня 2020 року набрав чинності Закон України від 01 грудня 2020 року № 1017-ІХ, яким внесено зміни до Податкового кодексу України та інших законів України щодо лібералізації застосування реєстраторів розрахункових операцій платниками єдиного податку та скасування механізму компенсації покупцям (споживачам) за скаргами щодо порушення встановленого порядку проведення розрахункових операцій частини суми застосованих штрафних санкцій. Зокрема визначено ліміти для фізичних осіб – підприємців (ФОП) – платників єдиного податку, виходячи із встановлених законом на 1 січня податкового (звітного) року розмірів мінімальної заробітної плати:
I група – 167 розмірів мінімальної заробітної плати замість 1 млн гривень;
II група – 834 розміри мінімальної заробітної плати замість 5 млн гривень;
III група – 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати замість 7 млн гривень;
Законом № 1017-ІХ скасовано норми щодо застосування механізму «кешбек» та подовжено до 01 січня 2022 року застосування понижених розмірів фінансових санкцій за порушення суб’єктами господарювання окремих вимог закону щодо використання реєстраторів розрахункових операцій/програмних реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО/ПРРО) під час проведення розрахункових операцій. Законом передбачено незастосування РРО/ПРРО під час надання дистанційних послуг, розрахунки за які здійснюються виключно за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів.
Крім того, до 01 січня 2022 року відтерміновано обов’язкове застосування РРО/ПРРО для ФОП, які є платниками єдиного податку другої – четвертої груп та обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які провадять діяльність у сферах з істотними ризиками ухилення від оподаткування. Нагадаємо, що з переліку ризикових виключено інтернет-торгівлю, роздрібну торгівлю вживаними товарами, діяльність ресторанів та кафе, туристичні агентства та операторів, готелів, реалізацію текстилю (крім реалізації за готівкові кошти на ринках), продаж автозапчастин.
При державній реєстрації створення юридичної особи можна обрати статус неприбутковості
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області інформує юридичних осіб: Постановою Кабінету Міністрів України від 16 грудня 2020 року № 1270 (далі – Постанова №1270) внесено зміни до Порядку ведення Реєстру неприбуткових установ та організацій, включення неприбуткових підприємств, установ та організацій до Реєстру та виключення з Реєстру. Зазначені зміни передбачають, що під час державної реєстрації створення юридичної особи заявник має можливість без подання окремої заяви зазначити про включення його до Реєстру неприбуткових установ та організацій.
Технічний адміністратор Єдиного державного реєстру в електронній формі передає до податкового органу відомості із заявою про державну реєстрацію створення юридичної особи про включення підприємства, установи, організації до Реєстру. На підставі відомостей із заяви в автоматичному режимі створюється електронна реєстраційна заява за формою 1-РН.
Також передбачено скорочення строку подачі реєстраційної заяви з позначкою «зміни» у зв’язку зі змінами в організаційно-правовій формі неприбуткової організації, внесенням змін до її установчих документів (або установчих документів організації вищого рівня, на підставі яких діє неприбуткова організація відповідно до закону). Так, заяву та копії документів подають протягом 10 календарних днів (було 30 к. д.) з дня державної реєстрації таких змін, а в разі, коли державна реєстрація змін не здійснюється, протягом 10 календарних днів (було 30 к. д.) з моменту виникнення зазначених обставин.
Також звертаємо увагу, що Постанова № 1270 набрала чинності 19 грудня 2020 року та з’явилися й нові форми:
витягу з Реєстру неприбуткових установ та організацій;
повідомлення про відсутність відомостей про платника у Реєстрі неприбуткових установ та організацій.
Про сплату ЄСВ з 1 січня 2021 року
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області інформує, що з 1 січня 2021 року звільняються від сплати єдиного внеску підприємці (за себе):
особи, які провадять незалежну професійну діяльність, за умови взяття їх на облік як фізичних осіб-підприємців і провадження ними одного виду діяльності одночасно як фізичною особою-підприємцем, так і особою, яка провадить незалежну професійну діяльність;
особи, які провадять незалежну професійну діяльність та фізичних осіб-підприємців, які мають основне місце роботи, за місяці звітного періоду, за які роботодавцем було сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі не менше мінімального страхового внеску.
Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску за умови самостійного визначення за місяці звітного періоду, за які роботодавцем було сплачено страховий внесок за таких осіб у розмірі менше мінімального страхового внеску, бази нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої Законом України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464). При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.
Фізичні особи - підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність не сплачують єдиний внесок за себе, у разі якщо вони отримують: пенсію за віком; за вислугу років; є особами з інвалідністю; досягли віку, встановленого ст. 26 Закону № 2464, та отримують відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу.
Такі особи можуть бути платниками єдиного внеску виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.
Зазначені зміни внесено Законом України від 13 травня 2020 року № 592-ІХ «Про внесення змін до Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» щодо усунення дискримінації за колом платників.
Нова форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 29.10.2020 № 649, вперше подається за І квартал 2021
Пологівський сектор організації роботи організаційно-розпорядчого управління ГУ ДПС у Запорізькій області інформує, що 01 грудня 2020 року набрав чинності наказ Міністерства фінансів України від 29.10.2020 року № 649 «Про затвердження Змін до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств та визнання таким, що втратив чинність, наказу Міністерства фінансів України від 13 червня 2016 року № 544», яким, зокрема, затверджено, зміни до форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 року № 897.
Відповідно до абз.2 п. 46.6 ст. 46 Податкового кодексу України, якщо в результаті зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.
Враховуючи зазначене, платникам податку на прибуток підприємств необхідно подавати Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за оновленою формою починаючи зі звітного (податкового) періоду - І квартал 2021 року.
Щодо списання фінансових санкцій за умови погашення основної суми боргу
Пологівська ДПІ інформує, що 10 грудня 2020 року набрав чинності Закон України від 04 грудня 2020 року № 1072-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо соціальної підтримки платників податків на період здійснення обмежувальних протиепідемічних заходів, запроваджених з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2», яким регулюються питання прощення фінансових санкцій за умови сплати основної суми податкового боргу, а саме:
списання пені та штрафних санкцій у разі погашення платниками податків податкового боргу, що виник станом на 01.11.2020, протягом 6 місяців з дня набрання чинності Законом №1072 та за умови сплати поточних податкових зобов’язань (п. 23 підр. 10 розд. XX ПКУ).
Тобто, платникам податків, які погасять у повному обсязі протягом 6 місяців з дня набрання чинності Законом №1072 суми податкового боргу за основним платежем (без штрафних санкцій, пені, крім несплачених процентів за користування розстроченням/відстроченням), що виник станом на 01.11.2020, та за умови сплати поточних податкових зобов'язань у повному обсязі, штрафні санкції і пеня, що залишилися несплаченими на дату повної сплати такого податкового боргу, підлягають списанню.
Ця норма щодо прощення фінансових санкцій не розповсюджується на:
- великих платників податків, що відповідають критеріям, визначеним п.п. 14.1.24 ст. 14 ПКУ;
- осіб, на яких поширюються судові процедури, визначені Кодексом України з процедур банкрутства;
- осіб, відносно яких наявні судові рішення, що набрали законної сили, якими розстрочено (відстрочено) стягнення податкового боргу;
- банків, на які поширюються норми Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб»;
- осіб, які мають податковий борг з митних платежів;
- осіб, які мають заборгованість зі сплати санкцій за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності та пені.
Таке списання здійснюється у порядку, визначеному для списання безнадійного податкового боргу, за заявою платника податків.
Платники податків, які виявлять бажання скористатися можливістю списання податкового боргу з штрафних санкцій та пені, мають подати до податкового органу за місцем обліку такого податкового боргу заяву у довільній формі про наміри скористатися вказаними положеннями Закону №1072.
У такій заяві обов’язково зазначається сума податкового боргу, яку платник планує погасити протягом 6 місяців з дня набрання чинності Законом №1072, що виник станом на 01.11.2020, а також зобов’язання щодо сплати протягом цього періоду поточних зобов’язань у повному обсязі.
За результатами моніторингу погашення платником податкового боргу та поточних податкових зобов’язань, у разі повної сплати платником основного платежу, штрафні санкції не застосовуються, а пеня – не нараховується.
Штрафні санкції та пеня, що залишилися несплаченими на дату повної сплати податкового боргу з основного платежу, підлягають списанню за заявою платника податків.
Звертаємо увагу, що при погашенні податкового боргу застосовується черговість зарахування коштів, що сплачує такий платник податків, у рахунок погашення податкового боргу, визначена п. 87.9 ст. 87 Податкового кодексу.
Для списання недоїмки з єдиного внеску відповідну заяву необхідно подати до 01 березня 2020 року
З набранням чинності Закону України №1072, ФОПи загальної системи оподаткування, які не здійснюють підприємницьку діяльність, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність і не отримували дохід, можуть використати право на списання несплаченої станом на 1 грудня 2020 року недоїмки з єдиного внеску. Списанню підлягають суми, нараховані за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року, а також штрафи та пені, нараховані на ці суми недоїмки включно до дати подання заяви про списання недоїмки. Для цього до 1 березня 2021 року необхідно подати відповідну заяву:
а) ФОП, які станом на дату подання заяви про списання недоїмки є платниками, або у період з 1 січня 2017 року до дати подання заяви вважалися платниками єдиного внеску, фізичними особами - підприємцями (крім ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування), - державному реєстратору за місцем знаходження реєстраційної справи заяви про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності та до податкового органу - звітності за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року. Такі документи подаються платником (особою) виключно у випадку, якщо вони не були подані раніше;
б) особами, які станом на дату подання заяви про списання недоїмки є платниками, або у період з 1 січня 2017 року до дати подання заяви вважалися платниками - особами, які провадять незалежну професійну діяльність, - до податкового органу за основним місцем обліку заяви про зняття з обліку як платника єдиного внеску та звітності за період з 1 січня 2017 року до 1 грудня 2020 року. Такі документи подаються платником (особою) виключно у випадку, якщо вони не були подані раніше.
Після отримання у встановленому законом порядку відповідних відомостей від державного реєстратора або заяви про зняття з обліку як платника єдиного внеску та за умови подання платником зазначених документів (якщо відповідні документи не були подані раніше), податковий орган протягом 15 робочих днів проводить камеральну перевірку, за результатами якої приймає рішення про списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені або вмотивоване рішення про відмову списання суми недоїмки, штрафних санкцій і пені.
Платникам, які звернулися із заявами про списання у строк до 31.08.2020, але їх діяльність як суб’єктів підприємницької діяльності на момент звернення вже була припинена в періоді з 01 січня 2017 року до 03 червня 2020 року не потрібно звертатися із заявою повторно, контролюючі органи проведуть списання на підставі документів, які були подані раніше.
Суми податків та внесків, які сплачуватимуться ФОП з 01 січня 2021 року
Пологівська державна податкова інспекція повідомляє, що Законом України «Про Державний бюджет України на 2021 рік» з 01 січня 2021 року встановлено мінімальну заробітну плату у місячному розмірі: 6000 гривень, з 01 грудня 2021 року - 6500 гривень.
Прожитковий мінімум для працездатних осіб з 01 січня 2021 року - 2270 гривень, з 01 липня - 2379 гривень, з 01 грудня - 2481 гривня.
Виходячи з приведених показників, суми податків та внесків для фізичних осіб - підприємців - платників єдиного податку у 2021 році складатимуть:
ФОП I групи
ЄСВ*- з 01 січня складе 1320 грн. - 22% від мінімальної заробітної плати,
- з 01 грудня 2021 - 1430 грн.
Єдиний податок - 227 грн. - 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб станом на 01 січня 2021року.
ФОП II групи
ЄСВ*- з 01 січня - 1320 грн. - 22% від мінімальної заробітної плати,
- з 01 грудня 2021 - 1430 грн.
Єдиний податок - 1200 гривень - 20% від мінімальної заробітної плати, встановленої Законом на 01 січня 2021 року.
Нагадуємо, що ставки єдиного податку у відсотках (фіксовані ставки) встановлюються сільськими, селищними, міськими радами або радами об'єднаних територіальних громад.
ФОП III група
ЄСВ*- з 01 січня - 1320 грн. - 22% від мінімальної заробітної плати,
- з 01 грудня 2021 - 1430 грн.
Єдиний податок - 5% доходу, або 3% доходу та ПДВ.
ФОП загальної системи оподаткування
ЄСВ* - з 01 січня 1320 грн. - 22% від мінімальної заробітної плати,
- з 01 грудня 2021 - 1430 грн.
Доходи ФОП на загальній системі оподаткування, отримані протягом календарного року від господарської діяльності, оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 1,5% військового збору від чистого доходу, який визначається як різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю.
* ЄСВ наведено у мінімальному розмірі страхового внеску, а максимальна сума страхового внеску з 01 січня 2021 року складатиме 19 800 грн.: максимальна величина бази нарахування ЄСВ становить 90 000 грн. - 15 розмірів мінімальної заробітної плати (6000 х 15 х 22%). Тобто, це максимальна сума ЄСВ, яку сплачуватиме ФОП, якщо сума отриманого ним доходу складе 90 000 грн. в місяць та більше.
З 01 грудня 2021 року максимальна сума страхового внеску складатиме 21 450 грн. (6500х15х22%).
Закон України № 1117: збільшено площу нерухомості, яку платник єдиного податку має право надавати в оренду
Пологівська ДПІ доводить до відома платників, що 01.01.2021 набрав чинності Закон України від 17.12.2020 № 1117-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збору даних та інформації, необхідних для декларування окремих об’єктів оподаткування» (далі – Закон № 1117), яким внесено зміни до п.п. 291.5.3 п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України.
Відповідно до винесених змін не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп фізичні особи – підприємці, зокрема які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 400 (було 100) квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 900 (було 300) квадратних метрів.
Закон № 1117 опубліковано у офіційному виданні «Голос України» від 31.12.2020 № 243.
Зміни у процедурах реєстрації платників ПДВ
Наказом Міністерства фінансів України від 21.10.2020 № 629, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.12.2020, внесено зміни до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість (далі – Положення).
Змінами до Положення забезпечено реалізацію норм Закону України від 16 січня 2020 року № 466-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві» (далі – Закон № 466), що спрощують існуючі процедури реєстрації, перереєстрації та анулювання реєстрації платників ПДВ.
Що змінилося у процедурах реєстрації платників ПДВ:
1. Переведено у виключно електронний формат взаємодію між суб’єктами господарювання та контролюючими органами під час реєстрації платника ПДВ. Зокрема, із Положення виключено норму щодо можливості подання реєстраційної заяви платника ПДВ (далі – Заява) особисто фізичною особою або безпосередньо керівником або представником юридичної особи до контролюючого органу. Будь-яка особа, яка підлягає обов’язковій реєстрації чи прийняла рішення про добровільну реєстрацію платником ПДВ, подає до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) Заяву засобами електронного зв’язку в електронній формі. Іншого способу подачі Заяви не передбачено.
2. Змінено формат заявлення новоствореними суб’єктами господарювання під час реєстрації бізнесу про своє бажання бути зареєстрованими платниками ПДВ. Так, новостворені суб’єкти господарювання замість подання державному реєстратору Заяви про добровільну реєстрацію платником ПДВ (як додатка до заяви про державну реєстрацію) можуть заявити про своє бажання добровільно зареєструватись як платник ПДВ під час державної реєстрації створення юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи –підприємця шляхом заповнення відповідного розділу про обрання системи оподаткування у заяві про державну реєстрацію. Відповідна заява (у сфері державної реєстрації) або відомості передаються до контролюючих органів у порядку, встановленому Законом України від 05 травня 2003 року № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (далі – Закон № 755).
3. Приведено у відповідність до Закону № 466 строк подачі Заяви у разі добровільної реєстрації платником ПДВ, а також у разі обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, зміни ставки єдиного податку – не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками ПДВ та матимуть право на податковий кредит і складання податкових накладних (замість 20 календарних днів до початку податкового періоду).
4. Встановлено правила листування контролюючих органів із суб’єктами господарювання за результатами розгляду Заяв залежно від обраного суб’єктами господарювання способу взаємодії з контролюючими органами. Так, якщо особа обрала спосіб взаємодії з контролюючими органами в електронній формі через електронний кабінет, відмова в реєстрації або пропозиція надати нову Заяву про реєстрацію надсилається контролюючим органом до електронного кабінету. Якщо особа відмовилася від використання електронного кабінету або не визначила спосіб взаємодії з контролюючими органами, відмова в реєстрації або пропозиція надати нову Заяву надсилається на електронну адресу, з якої надійшла Заява.
При цьому відмова в реєстрації новоствореної особи платником ПДВ направляється контролюючим органом на електронну адресу, дані про яку містяться у заяві (у сфері державної реєстрації) або відомостях, отриманих контролюючим органом у порядку, встановленому Законом № 755. Якщо такі дані про електронну адресу відсутні, відмова в реєстрації направляється за місцезнаходженням (місцем проживання) новоствореної особи, дані про яке містяться у такій заяві (у сфері державної реєстрації) або відомостях.
5. Скасовано особливості реєстрації платником ПДВ юридичної особи, утвореної шляхом перетворення, залежно від дати державної реєстрації такої особи. Тобто не залежно від дати державної реєстрації особи, утвореної шляхом перетворення, у разі якщо така особа бажає здійснити перереєстрацію, то вона протягом 10 робочих днів, що настають за датою завершення перетворення, подає до контролюючого органу Заяву з позначкою «Перереєстрація».
6. Спрощено процедури перереєстрації платників ПДВ. Зокрема, не передбачається перереєстрація у разі зміни суб’єктом господарювання місцезнаходження (місця проживання), а перереєстрація у зв’язку зі зміною найменування (крім перетворення) (ПІБ) платника ПДВ, який включений до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – Єдиний державний реєстр), здійснюється контролюючим органом без подання Заяви на підставі відомостей з Єдиного державного реєстру.
7. Запроваджено автоматизовану процедуру анулювання реєстрації платника ПДВ за відповідних умов, що виключає вплив людського фактора при прийнятті управлінського рішення щодо такого анулювання. Анулювання реєстрації платника ПДВ проводиться контролюючим органом автоматично на підставі відомостей про державну реєстрацію припинення юридичної особи (крім перетворення) або підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця, отриманих згідно із Законом № 755, або за даними реєстру платників єдиного податку про застосування суб’єктом господарювання спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку на додану вартість. Водночас, якщо на підставі відомостей з Єдиного державного реєстру неможливо автоматично встановити дату анулювання реєстрації платника ПДВ, контролюючий орган самостійно визначає таку дату та приймає самостійне рішення про анулювання реєстрації платника ПДВ.
Водночас Державна податкова служба України інформує про те, що доопрацьовується програмне забезпечення щодо ведення реєстру платників ПДВ у частині автоматичної перереєстрації платників ПДВ та автоматичного анулювання реєстрації платників ПДВ на підставі відповідних відомостей з Єдиного державного реєстру та даних реєстру платників єдиного податку. До реалізації технічної можливості програмного забезпечення здійснювати зазначені процедури в автоматичному режимі будуть застосовуватися наявні процедури щодо ведення реєстру платників ПДВ.
Звіт по ЄСВ за найманих працівників подаватиметься раз на квартал
Починаючи із звітного періоду І квартал 2021 року платники податків подаватимуть об'єднану форму із ПДФО, військового збору та ЄСВ.
Наказом Мінфіну від 15.12.2020 р. №773 у новій редакції викладено податковий розрахунок за ф. № 1ДФ, який міститиме таблиці Звіту з ЄСВ. Наказ набирає чинності з 01 січня 2021 року, але не раніше дня його офіційного опублікування.
Оновлена форма - "Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску".
Такий Розрахунок подається окремо за кожний квартал (податковий період) з розбивкою по місяцях звітного кварталу протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного кварталу.
ГУ ДПС у Запорізькій області
Від Запорізької області пенсійний і соціальні фонди отримали дев'ять мільярдів
За 2020 рік роботодавці регіону сплатили 8 мільярдів 906 мільйонів гривень єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (за оперативною інформацією). Як повідомив начальник Головного управління ДПС у Запорізькій області Роман Афонов, надходження порівняно з 2019 роком зросли на 627 мільйонів або на 7,6 відсотка.
Так, суб'єкти господарювання м. Запоріжжя спрямували до пенсійного і соціальних фондів 4 мільярди 655 мільйонів, м. Енергодар, Кам’янсько-Дніпровського та Великобілозерського районів – 1 мільярд 312 мільйонів, м. Мелітополь, Мелітопольського та Веселівського районів – 827 мільйонів, м. Бердянськ, Бердянського та Приморського районів – 604 мільйони, Пологівського, Більмацького та Розівського районів – 255 мільйонів, Василівського та Михайлівського районів – 253 мільйони, Вільнянського, Новомиколаївського районів – 240 мільйонів тощо.
Нагадаємо, з 1 січня мінімальна сума єдиного внеску становить 1320 гривень, а максимальна сума – 19800 гривень.
Відповідно до законодавчих змін тимчасово звільняються від нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску за себе платники єдиного податку 1-ї групи за періоди: з 1 по 31 грудня 2020 року, з 1 по 31 січня, з 1 по 28 лютого, з 1 по 31 березня, з 1 по 30 квітня та з 1 по 31 травня 2021 року. Ці місяці будуть зараховані до страхового стажу.
Крім того, для фізичних осіб-підприємців загальної системи оподаткування, осіб, які провадять незалежну професійну діяльність та членів фермерського господарства скасовується обов’язок сплачувати мінімальний розмір єдиного соціального внеску за місяці, у яких не було отримано доходу. Докладніше про особливості сплати ЄВ – у матеріалі за посиланням: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/446985.html.
Також наголошуємо, що з 1 січня змінилися рахунки для сплати ЄВ: https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/reestri/446361.html.
Внесок запорізького бізнесу до державного бюджету перевищив вісім мільярдів гривень
За минулий рік запорізькі платники податків спрямували до державного бюджету 8 мільярдів 665 мільйонів гривень (за оперативними даними та без показників великих платників, зареєстрованих в Східному управлінні Офісу ВПП ДПС). Як повідомив начальник Головного управління ДПС у Запорізькій області Роман Афонов, рівень сплати 2019 року перевищено на 9,6 відсотка, додатково надійшло 761 мільйон.
Близько половини доходів скарбниці забезпечили надходження податку на додану вартість – 4 мільярди 374 мільйони гривень, що на 654 мільйони або на 17,6 відсотка більше, ніж за попередній рік.
З доходів запоріжців перераховано 2 мільярди 131 мільйон гривень ПДФО, зростання до показника 2019 року склало 164 мільйони або 8,4 відсотка.
Також держбюджет отримав 677 мільйонів гривень військового збору, порівняно з 2019 роком відрахування збільшилися на 46 мільйонів або на 7 відсотків.
Крім того, компанії і установи регіону сплатили 695 мільйонів гривень податку на прибуток, 357 мільйонів гривень рентної плати за користування надрами, 150 мільйонів гривень екологічного податку, 86 мільйонів гривень рентної плати за спеціальне використання води тощо.
Нагадаємо, з 1 січня 2021 року запроваджено єдиний рахунок для сплати податків і зборів. Докладніша інформація – за посиланням: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/446976.html.
За рік місцеві бюджети Запорізької області отримали майже 10 мільярдів гривень податків
У 2020 році запорізькі платники податків спрямували до місцевих бюджетів 9 мільярдів 823 мільйони гривень (за оперативними даними і без показників великих підприємств). Як повідомив начальник Головного управління ДПС у Запорізькій області Роман Афонов, у порівнянні з 2019 роком надходження збільшились на 508 мільйонів або на 5,5 відсотка.
Більшу частину доходів скарбниць сформував податок на доходи фізичних осіб – за рік запоріжці сплатили 6 мільярдів 392 мільйони гривень ПДФО, що майже на 493 мільйони або на понад 8 відсотків більше, ніж за попередній рік.
Представники малого і середнього підприємництва сплатили 1 мільярд 488 мільйонів гривень єдиного податку, що перевищило рівень 2019 року на 119 мільйонів або на 9 відсотків. Так, "єдинники"-юридичні особи поповнили бюджети на 187 мільйонів, фізичні особи-підприємці – на 1 мільярд 9 мільйонів, сільськогосподарські товаровиробники – на 292 мільйони гривень.
Оподаткування земельних ділянок принесло скарбницям 1 мільярд 60 мільйонів. Зокрема, від СГД-юридичних осіб надійшло 821 мільйон гривень плати за землю, від фізичних осіб – 239 мільйонів.
Крім того, запорізькі компанії, установи і підприємці перерахували до бюджетів регіону 178,6 мільйона гривень акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизними товарами, 155 мільйонів гривень рентної плати за користування надрами, 154 мільйони гривень податку на нерухомість, 129 мільйонів гривень екологічного податку тощо.
З банківських депозитів запоріжців бюджет отримав 54 мільйони
У Запорізькій області минулого року з процентів депозитних банківських рахунків та вкладів у кредитних спілках до державного бюджету надійшло 54 мільйони 559 тисяч гривень податку на доходи фізичних осіб (без показників великих платників податків). Порівняно з 2019 роком надходження зросли на 336 тисяч.
Як повідомив начальник Головного управління ДПС у Запорізькій області Роман Афонов, лише у грудні банківські та інші фінансові установи перерахували до скарбниці майже 4 мільйони гривень ПДФО.
Нагадаємо, ставка податку на доходи фізичних осіб з процентів від вкладів у банках, кредитних спілках складає 18 відсотків. Відповідальним за утримання і перерахування платежу до бюджету є банківська (фінансова) установа. Податок сплачується у термін не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу.
Відповідно до статті 170.4. Податкового кодексу України у податковому розрахунку інформація про суми банківського рахунку або ощадного сертифіката чи вкладу члена кредитної спілки, нараховані проценти, а також відомості про вкладників не передаються до податкової служби і залишаються конфіденційними.
Запорізькі продавці алкоголю і тютюну сплатили до місцевих скарбниць 178 мільйонів
За 2020 рік до місцевих бюджетів регіону надійшло 178 мільйонів 651 тисяча гривень акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизною продукцією. Як повідомив начальник Головного управління ДПС у Запорізькій області Роман Афонов, порівняно з 2019 роком підприємці і торговельні компанії регіону збільшили сплату майже на п'ять відсотків, додатково скарбниці отримали 8,2 мільйона гривень акцизного податку.
Суб'єкти господарювання отримали в податковій службі 5654 ліцензії на право роздрібного продажу алкогольних напоїв, 3947 – для реалізації тютюнових виробів. Від ліцензування торгівлі підакцизною продукцією до бюджетів спрямовано 40,5 мільйона.
Крім того, податківці призупинили дію 1475 дозволів, анулювали 2779, 19 з яких – за продаж алкоголю неповнолітнім.
Станом на початок січня 2021 року кількість діючих ліцензій склала 7974. З їхнім переліком можна ознайомитись на сайті Головного управління ДПС у Запорізькій області за посиланням: https://zp.tax.gov.ua/reestr-vidanih-licenziy.
Також минулого року співробітники податкової служби перевірили 856 суб'єктів господарювання. За виявлені порушення законодавства, яке регулює обіг підакцизних товарів, застосовані фінансові санкції на загальну суму 88,7 мільйона гривень.
